Если кассовый аппарат и ограничение оплаты наличными касаются налогов, следующее ограничение основывается уже на безопасности страны или, правильнее сказать, даже всего мирового сообщества. К счастью, угроза терроризма и преступные доходы не находятся на повестке дня Словакии. Но даже если вы не планируете заниматься ничем преступным, не собираетесь нарушать закон или общаться с подозрительными лицами, такого рода ограничения могут касаться и вас.

Противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма является одной из актуальным тем, на которую все больше и больше внимание обращают политики, юристы, правоохранительные органы, налоговая инспекция и экономисты. На уровне ЕС главными правовыми актами являются директива Европарламента и Совета ЕС № 2015/849 «о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма». В Словакии с 2008 г. действует закон № 297/2008 «о противодействии легализации преступных доходов и противодействии финансирования терроризма».

Закон четко устанавливает, что является легализацией, финансированием терроризма, нестандартной коммерческой операцией, а также определяет, кто в рамках данного закона является ответственным лицом и какие обязанности к нему применяются.

Ответственными лицами, согласно закону, являются, кроме финансовых учреждений, например, также:

• аудиторы, бухгалтеры, налоговые консультанты,
• физические или юридические лица с правом заниматься посредничеством при покупке, продаже или сдаче в аренду недвижимости (агентства недвижимости),
• физические или юридические лица с правом заниматься деятельностью организационных и экономических консультантов,
• юридические лица или ИП в случае сделок с оплатой наличными, превышающей 10 000 евро.

Важно отметить, что деятельность бухгалтера, а также деятельность организационных и экономических консультантов являются свободными видами деятельности и не важно, занимается ли физическое или юридическое лицо данной деятельностью, важно то, имеет ли оно разрешение заниматься данным видом деятельности.

Одной из главных обязанностей ответственного лица является подготовка «Программы собственной деятельности, направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма». Программа должна быть подготовлена в письменном виде на словацком языке, регулярно актуализироваться и четко соответствовать законным требованиям. Наша компания может подготовить для вас в соответствии с вашими требованиями и видами деятельности вашей фирмы Программу собственной деятельности, направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

Составление такой программы стоит 399 евро.

Кроме составления Программы, ответственное лицо обязано, например, определенным способом идентифицировать клиента, узнать, кто является конечным бенефициаром, определить нестандартную коммерческую (торговую) операцию, и в зависимости от риска легализации преступных доходов или финансирования терроризма, обязано оказывать базовое, упрощенное, или повышенное внимание. Эти правила являются, например, причиной, почему многие банки дают заполнить опросник с подробными вопросами при открытии счета.

О важности данной проблематики говорит то, что проверкой занимается Специализированная финансовая разведка Народного криминального агентства, и в 2018 году был максимальный размер штрафа увеличен с 165 000 евро до 1 000 000 евро и для финансовых учреждений до 5 млн. евро. К нам уже приходили на проверку и наших клиентов проверяли.

Ссылаясь на вышесказанное, все юридические лица с разрешением заниматься, например, бухгалтерской деятельностью, риэлтерской деятельностью или консультационной деятельностью обязаны, кроме всего прочего, идентифицировать конечного бенефициара своих клиентов, знать зачем клиент осуществляет данную операцию и, прежде всего, подготовить Программу собственной деятельности направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

По аналогии с противодействием легализации преступных доходов и финансирования терроризма, законы, регулирующие защиту персональных данных, основаны на правовых актах Европейского союза и, прежде всего, на общеизвестном документе, известном под сокращением GDPR.

Сокращение расшифровывается следующим образом:

На английском языке: General Data Protection Regulation

На словацкой языке: Všeobecné nariadenie na ochranu osobných údajov

На украинском языке: Загальний регламент про захист персональних даних

На русском языке: Общий регламент по защите данных

Регламент полностью изменил систему защиты персональных данных. И хотя многие этого пугаются, а еще больше людей пугает этим других, большим плюсом этого изменения является то, что регламент устанавливает единые правила защиты персональных данных для всех государств-членов ЕС (включая Исландию, Норвегию и Лихтенштейн), тем самым упрощая порядок работы, особенно для компаний, работающих в нескольких странах ЕС.
В отличие от практики, действовавшей до этого изменения, сейчас не такое уж значение имеет документальная защита, как фактическая. Раньше, например, необходимо было составить план защиты персональных данных и регистрировать каждую информационную систему в государственном учреждении. Сейчас уже этого делать не нужно. Если вы не защитите персональные данные ваших клиентов (или сотрудников или какого-либо живущего человека), штраф может быть огромный.

Максимальный размер штрафа за нарушение GDPR – 4% от мировых доходов или 20 000 000 евро – то, что больше.

И, важно отметить, что такие штрафы уже начали давать. Полезным, в этом случае, является сайт https://www.enforcementtracker.com, на котором можно следить за штрафами. Причем две фирмы уже получили штрафы, превышающие 100 000 000 евро.

После того, как GDPR вступило в силу, мы подготовили две статьи, в которых пишем о персональных данных, их защите, и кого это касается, а также о договорной причине обработки персональных данных.

Суть трансфертного ценообразования, и это касается не только Словакии, заключается в том, что фирма должна сохранять рыночные отношения и стандартные цены во всех сделках, включая сделки с взаимосвязанными фирмами.

Согласно словацкому законодательству, необходимо помнить три вещи:

Во-первых, отличие от рыночных цен является объектом налогообложения. Если вы, например, продаете товар за 10 евро, но взаимосвязанному лицу вы продали за 2 евро, разница 8 евро облагается налогом.

Во-вторых, если у вас имеются сделки с взаимосвязанными лицами, сумма этих сделок указывается в налоговой декларации.

В-третьих, закон также требует подготовить документацию к трансфертному ценообразованию.

Следовательно, если цены для взаимосвязанных лиц отличаются от цен для других лиц, разница в цене облагается налогом. Даже если разницы в цене нет, но существуют сделки с взаимосвязанными лицами, размер сделок пишем в налоговую декларацию. Если вы их туда впишете, налоговая об этом узнает и может запросить документацию. Если вы их туда НЕ впишете, но сделки были, налоговая о них может не узнать, но этим вы нарушаете закон.

Какие лица являются взаимосвязанными в Словакии?

Первая группа – это близкие родственники: родители, дети, братья, сестры, супруг/супруга, а также другие близкие лица, с которыми имеется тесное личное общение, например, любимая девушка.

Вторая группа – это экономическая взаимосвязь, персональная или другая. Чаще всего доля не менее 25% на управлении, уставном капитале, прибыли, имуществе и т.д.

Третья группа – это члены консолидированной группы налогоплательщиков.

Словацкая фирма может быть взаимосвязана и с иностранной фирмой или лицом, а также с их представительством в Словакии.

Подробнее о трансфертном ценообразовании в Словакии, смотрите в нашем видео.