После регистрации фирмы в Словакии, при ее деятельности необходимо учитывать не только требования, касающиеся составления бухгалтерского учета, налоговой и другой отчетности, но и иные обязательства или требования. Из них следует обратить внимание, прежде всего, на следующие:
- Ограничение оплат наличными деньгами в Словакии
- Обязательное применение кассового аппарата в Словакии
- Противодействие легализации преступных доходов в Словакии
- GDPR – защита персональных данных в Словакии
- Трансфертное ценообразование в Словакии
Советуем всем ознакомиться с этой информацией заранее и желательно в самом начале предпринимательской деятельности, чтоб потом не возникали неприятные неожиданные сюрпризы.
Обо всех указанных обязательствах можете прочитать более подробную информацию ниже на этой страничке.
Многие виды деятельности также имеют свои специфические требования, часто неожиданные, как, например, касающиеся производства упаковочного материала.
Но, не переживайте, вы можете к нам обратиться с любым вопросом, возникающим при ведении бизнеса в Словакии.
Ограничение оплаты наличными в Словакии
Оплату наличными в Словакии регулируют, в основном, три закона:
- закон об ограничении оплаты наличными,
- закон об использовании кассового аппарата,
- закон о НДС.
Закон об ограничении оплаты наличными является весьма нестандартным – он содержит всего 13 статей, которые помещаются на один лист бумаги и за первых 10 лет действия (2013-2023) не была принята ни одна его поправка. Единственное изменение, действующее с 2023 года – была введена одна максимальная сумма оплаты наличными: 15 000 €. С 2013 по 2023 были две суммы: 5 000 € между физическими лицами и 15 000 € между предпринимателем (фирма или ИП) и физическим лицом или между двумя предпринимателями. Но с 2023 года действует только одна сумма: 15 000 €, до этой суммы можно оплачивать наличными, свыше указанной суммы – только банковским переводом.
Разделение оплаты на несколько частей не поможет, если эти оплаты касаются одних правовых отношений. Если, например, мебель стоит 16 000 евро, нельзя сделать две оплаты по 8 000 евро. С другой стороны, между двумя партнерами может быть несколько разных услуг или товаров, или даже одна услуга, но несколько контрактов. В случае мебели можно, например, разделить покупку на две части и купить отдельно стол и отдельно стулья. Это касается и, например, договора аренды на один год с ежемесячной оплатой в размере 2 000 евро. Сумма контракта в таком случае превышает 24 000 евро (12 х 2 000 евро), и оплата наличными не разрешена, даже если ее разделим на несколько платежей. Однако если контракт заключается отдельно на каждый квартал, получаются 4 контракта, каждый по 6 000 евро, следовательно, оплата наличными разрешена.
Важно также отметить, что, если сумма сделки свыше 15 000 евро, например 16 000 евро, нельзя наличными оплатить 10 000 евро и оставшихся 6 000 евро банковским переводом. Если сумма больше 15 000 евро, никакую часть нельзя оплачивать наличными, даже 10 евро.
Ограничение оплаты наличными, кстати, действует для оплат в любой валюте, не только в евро.
Ограничение также касается оплаты наличными, осуществленной за рубежом с предметом сделки на территории Словацкой Республики в случае, если хотя бы одна из сторон имеет на территории Словацкой Республики юридический адрес, постоянное представительство, филиал, ПМЖ или ВНЖ.
Обязательного использования кассового аппарата в Словакии
Что касается обязательного использования кассового аппарата в Словакии, согласно закону все просто, кассовый аппарат нужен всегда при оплате, сделанной на территории Словакии, наличными или банковской картой за любой товар или определенный вид услуг.
Услуг больше 60, из них можно упомянуть, например, следующие: гостиничные, туристические, ресторанные, юридические, бухгалтерские, консультационные, рекламные, косметические, а также услуги фотографа, спортзал, разные виды ремонта и т.д. Следовательно, для кассового аппарата имеет значение, где происходит оплата, в Словакии или за рубежом. Обязательное применение кассового аппарата касается только оплат на территории Словакии, при ограничении оплат наличными место фактической оплаты значения не имеет. Закон о НДС к этому добавляет, что при оплате наличными с суммой сделки свыше 1 000 евро нельзя просто пробить чек на кассовом аппарате, необходимо выставить и фактуру. Чек будет, в таком случае, подтверждением оплаты фактуры. В случае оплаты банковской картой, этот рубеж на уровне 1 600 евро. Свыше этой суммы нужно уже выставить фактуру. Подробнее об оплате наличными и использовании кассового аппарата смотрите в нашем видео ниже.
Противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма
Если кассовый аппарат и ограничение оплаты наличными касаются налогов, следующее ограничение основывается уже на безопасности страны или, правильнее сказать, даже всего мирового сообщества. К счастью, угроза терроризма и преступные доходы не находятся на повестке дня Словакии. Но даже если вы не планируете заниматься ничем преступным, не собираетесь нарушать закон или общаться с подозрительными лицами, такого рода ограничения могут касаться и вас.
Противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма является одной из актуальным тем, на которую все больше и больше внимание обращают политики, юристы, правоохранительные органы, налоговая инспекция, экономисты и банки. На уровне ЕС главными правовыми актами являются директива Европарламента и Совета ЕС № 2015/849 «о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма». В Словакии с 2008 г. действует закон № 297/2008 «о противодействии легализации преступных доходов и противодействии финансирования терроризма». Для сокращения используются буквы AML – с английского Anti-Money Laundering.
Закон четко устанавливает, что является легализацией, финансированием терроризма, нестандартной коммерческой операцией, а также определяет, кто в рамках данного закона является ответственным лицом и какие обязанности к нему применяются.
Ответственными лицами, согласно закону, являются, кроме финансовых учреждений, например, также:
- аудиторы, бухгалтеры, налоговые консультанты,
- физические или юридические лица с правом заниматься посредничеством при покупке, продаже или сдаче в аренду недвижимости (агентства недвижимости),
- физические или юридические лица с правом заниматься деятельностью организационных и экономических консультантов,
- юридические лица или ИП в случае сделок с оплатой наличными, превышающей 10 000 евро.
Важно отметить, что деятельность бухгалтера, а также деятельность организационных и экономических консультантов являются свободными видами деятельности и не важно, занимается ли физическое или юридическое лицо данной деятельностью, важно то, имеет ли оно разрешение заниматься данным видом деятельности.
Одной из главных обязанностей ответственного лица является подготовка документа под названием:
«Программа собственной деятельности, направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма».
Программа должна быть подготовлена в письменном виде на словацком языке, регулярно актуализироваться и четко соответствовать законным требованиям. Наша компания может подготовить для вас в соответствии с вашими требованиями и видами деятельности вашей фирмы Программу собственной деятельности, направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма.
Составление такой программы стоит 399 евро.
Кроме составления Программы, ответственное лицо обязано, например, определенным способом идентифицировать клиента, узнать, кто является конечным бенефициаром, определить нестандартную коммерческую (торговую) операцию, и в зависимости от риска легализации преступных доходов или финансирования терроризма, обязано оказывать базовое, упрощенное, или повышенное внимание. Эти правила являются, например, причиной, почему многие банки дают не только заполнить опросник с подробными вопросами при открытии счета, но и часто препятствуют открытию счета, когда у них возникают какие-либо подозрения.
О важности данной проблематики говорит то, что проверкой занимается Специализированная финансовая разведка Народного криминального агентства, и в 2018 году был максимальный размер штрафа увеличен с 165 000 евро до 1 000 000 евро для «обычных фирм», а для финансовых учреждений до 5 млн. евро. К нам уже приходили на проверку и наших клиентов проверяли.
Ссылаясь на вышесказанное, все юридические лица с разрешением заниматься, например, бухгалтерской деятельностью, риэлтерской деятельностью или консультационной деятельностью обязаны, кроме всего прочего, идентифицировать конечного бенефициара своих клиентов, знать зачем клиент осуществляет данную операцию и, прежде всего, подготовить Программу собственной деятельности направленной противодействию легализации преступных доходов и финансирования терроризма.
Защита персональных данных и GDPR в Словакии
По аналогии с противодействием легализации преступных доходов и финансирования терроризма, законы, регулирующие защиту персональных данных, основаны на правовых актах Европейского союза и, прежде всего, на общеизвестном документе, известном под сокращением GDPR.
Сокращение расшифровывается следующим образом:
- На английском языке: General Data Protection Regulation
- На словацкой языке: Všeobecné nariadenie na ochranu osobných údajov
- На украинском языке: Загальний регламент про захист персональних даних
- На русском языке: Общий регламент по защите данных
Регламент полностью изменил систему защиты персональных данных. И хотя многие пугаются GDPR, а еще больше людей пугает этим других, большим плюсом регламента является то, что он устанавливает единые правила защиты персональных данных для всех государств-членов ЕС (включая Исландию, Норвегию и Лихтенштейн), тем самым упрощая порядок работы, особенно для компаний, работающих в нескольких странах ЕС.
В отличие от практики, действовавшей до этого изменения, сейчас не такое уж значение имеет документальная защита, хотя она и должная быть, как фактическая – реальная. Раньше, например, необходимо было составить план защиты персональных данных и регистрировать каждую информационную систему в государственном учреждении. Сейчас уже этого делать не нужно.
Если вы не защитите персональные данные ваших клиентов (или сотрудников или какого-либо живущего человека), штраф может быть огромный.
Максимальный размер штрафа за нарушение GDPR – 4% от мировых доходов или 20 000 000 евро – то, что больше.
И, важно отметить, что такие штрафы уже начали давать. Полезным, в этом случае, является сайт https://www.enforcementtracker.com, на котором можно следить за штрафами. Причем несколько фирм уже получило штрафы, превышающие 100 000 000 евро.
Количество штрафов в Словакии: около 50 в год. Средний размер штрафа: 2 000 €, максимальный: 40 000 €.
Трансфертное ценообразование
Суть трансфертного ценообразования, и это касается не только Словакии, заключается в том, что фирма должна сохранять рыночные отношения и стандартные цены во всех сделках, включая сделки с взаимосвязанными фирмами.
Согласно словацкому законодательству, необходимо помнить три вещи:
- Отличие от рыночных цен является объектом налогообложения. Если вы, например, продаете товар за 10 евро, но взаимосвязанному лицу вы продали за 2 евро, разница 8 евро облагается налогом.
- Если у вас имеются сделки с взаимосвязанными лицами, сумма этих сделок указывается в налоговой декларации.
- Закон также требует подготовить документацию к трансфертному ценообразованию.
Следовательно, если цены для взаимосвязанных лиц отличаются от цен для других лиц, разница в цене облагается налогом. Даже если разницы в цене нет, но существуют сделки с взаимосвязанными лицами, размер сделок пишем в налоговую декларацию. Если вы их туда впишете, налоговая об этом узнает и может запросить документацию. Если вы их туда НЕ впишете, но сделки были, налоговая о них может не узнать, но этим вы нарушаете закон.
Какие лица являются взаимосвязанными в Словакии?
- Первая группа – это близкие родственники: родители, дети, братья, сестры, супруг/супруга, а также другие близкие лица, с которыми имеется тесное личное общение, например, любимая девушка.
- Вторая группа – это экономическая взаимосвязь, персональная или другая. Чаще всего доля не менее 25% на управлении, уставном капитале, прибыли, имуществе и т.д.
- Третья группа – это члены консолидированной группы налогоплательщиков.
Словацкая фирма может быть взаимосвязана и с иностранной фирмой или лицом, а также с их представительством в Словакии.
Если вас заинтересовали указанные обязательства, звоните или пишите:
Валерия: +421-905-777-402, Ватсап, Вайбер, Скайп, Мессенджер.
Подробную информацию о трансфертном ценообразовании в Словакии, смотрите в нашем видео.
Видео об ограничении оплат наличными.