Обязательство регистрации в налоговой инспекции Словакии, а также обязательство подачи налоговой декларации, касаются вовсе не всех физических лиц, не всех налогоплательщиков, не всех юридических лиц и не всех налоговых резидентов. Причем, большинство людей в Словакии не зарегистрировано в налоговой инспекции.
Более того, благодаря изменениям налогового законодательства, обязательство регистрации перешло в большинстве случаев от налогоплательщиков на саму налоговую инспекцию.
Регистрация, с которой сталкивается или может столкнуться большинство физических лиц или юридических лиц в Словакии, это регистрация для следующих налогов:
- Регистрация для налога на доходы физических лиц в Словакии,
- регистрация для налога на прибыль юридических лиц в Словакии,
- регистрация для налога на добавленную стоимость (НДС) в Словакии.
Регистрация для налога на доходы физических лиц в Словакии
Регистрироваться в налоговой инспекции не надо физическим лицам:
- У которых доходы только от трудовых отношений (например, трудовой договор, вознаграждение директора и т.п.),
- у которых только финансовые доходы (например, купонный доход по облигациям, процентный доход, доход от ПИФов или векселей и т.п.),
- у которых только доходы, спадающие под прочие доходы в ст. 8 закона о налоге не доходы (например, продажа недвижимости, ценных бумаг, акций в акционерном обществе или доли в ООО, выигрыш, доходы от финансовых дериватов и криптовалюты),
- у которых только доходы, с которых налог взимается налогом у источника (например, при получении дивидендов),
- доходы которых являются только комбинацией вышеперечисленных доходов,
- которые зарегистрированы в реестре предпринимателей Словакии (živnostenský register).
Последний шестой пункт – лица, зарегистрированы в реестре предпринимателей, это индивидуальные предприниматели (ИП/ФОП), им регистрироваться не надо по той причине, что их налоговая инспекция сама зарегистрирует. Но если человек является предпринимателем на основании регистрации в другом реестре, он обязан регистрироваться и подать заявление на регистрацию самостоятельно.
Люди с доходами согласно первым пятью пунктами вовсе не регистрируются в налоговой инспекции Словакии, ни самостоятельно, ни автоматически через налоговую инспекцию. Это и является причиной, почему в Словакии, в отличие от Украины или России, большинство жителей страны не зарегистрированы в налоговой инспекции.
ВАЖНО: Факт, что большинство резидентов Словакии не зарегистрированы в налоговой инспекции означает также и то, что у большинства резидентов Словакии нет словацкого ИНН.
Однако, регистрироваться необходимо в случае доходов от сдачи недвижимости в аренду. Данное обязательство касается, как налоговых резидентов Словакии, так и нерезидентов и возникает в случае сдачи в аренду именно словацкой недвижимости, а не зарубежной. Многие иностранцы об этом забывают, поэтому если вы приобрели недвижимость в Словакии и планируете начинать сдавать ее в аренды, свяжитесь с нами и мы вам поможем с регистрацией.
После регистрации в налоговой инспекции не забудьте о обязанности подачи налоговой декларации, с которой мы вам тоже можем помочь.
Регистрация для налога на прибыль юридических лиц в Словакии.
Коммерческие организации образовываются в Словакии моментом регистрации в торговом реестре и после этой регистрации торговый реестр передает информацию налоговой инспекции, которая сама зарегистрирует коммерческие организации в течение месяца после записи в торговый реестр. Коммерческие организации – это фирмы и фирмам тогда не надо подавать заявление на регистрацию в налоговой, все пройдет автоматически после регистрации в торговом реестре. Об успешной регистрации в налоговой инспекции Словакии узнает словацкое ООО или акционерное общество из письма из налоговой инспекции о регистрации и получении ИНН.
Юридические лица – это не только коммерческие организации, другими словами, фирмы, но и некоммерческие, коими являются, например, объединения граждан, благотворительные фонды или другие неприбыльные организации. Коммерческие организации в Словакии могут не заниматься бизнесом, а только, например, благотворительностью. В то же время некоммерческие организации могут заниматься и получения дохода, но в таком случае они обязаны регистрироваться в налоговой инспекции и получить номер ИНН. Причина регистрации очень проста – налоговой инспекции не откуда знать о том, что начинают получать доход, поэтому они обязаны самостоятельно подать заявление на регистрацию.
Регистрация фирмы в налоговой инспекции означает, что фирма должна подать налоговую декларацию. Обращайтесь и мы вам с этим поможем.
Другие основания для регистрации
Регистрироваться в налоговой инспекции обязаны физические лица и юридические лица, не зарегистрированные автоматически налоговой инспекцией в случае, если у них возникло обязательство удерживать и уплачивать налог у источника или уплачивать налог авансом. Это, например, иностранная фирма или физическое лицо, предоставившее заем налоговому нерезиденту Словакии из страны, с которой не подписано ни соглашение об избежании двойного налогообложения ни соглашение об обмене налоговой информацией. Срок для подачи заявления на регистрацию: до конца следующего месяца после возникновения обязательства удерживать и уплачивать налог у источника или уплачивать налог авансом.
Также обязаны регистрироваться физические лица или юридические лица, не зарегистрированные автоматически налоговой инспекцией в случае, если у них возникло постоянное представительство. Чаще всего это опять иностранные фирмы. Срок для подачи заявления на регистрацию: тоже до конца следующего месяца после возникновения постоянного представительства. Если физическое лицо или юридическое лицо, у которого возникло постоянное представительство, уже зарегистрировано в налоговой инспекцией, оно обязано известить налоговую инспекцию о возникновении постоянного представительства. Срок – тоже до конца следующего месяца.
Регистрация плательщиком НДС в Словакии
Каждая фирма в Словакии или ИП/ФОП сталкивается с налогом на добавленную стоимость и, прежде всего, с вопросом, необходимо ли регистрироваться в качестве плательщика НДС в Словакии: выгодно ли это или невыгодно и какие последствия регистрации или не регистрации будут. Иногда выгоднее быть плательщиком НДС (стандартный пример – оптовая торговля), но иногда лучше не регистрироваться в качестве плательщика НДС в Словакии (например, салон красоты). Часто просто нет возможности, а регистрироваться необходимо (при достижении оборота).
Что касается регистрации в качестве плательщика НДС в Словакии, имеются две возможности:
- Регистрация для НДС для европейских сделок. Это случай, когда вы оказываете услуги другим предпринимателям в ЕС или принимаете от них услуги. А также при продаже товара: из Словакии в другую страну-член ЕС, или ввоз товара оттуда в Словакию, или трехсторонняя сделка: покупка товара в одной стране-члене ЕС и продажа в другую, без ввоза товара в Словакию.
- Регистрация полноценным плательщиком НДС – это стандартная регистрация, когда плательщик НДС имеет право на возмещение НДС.
В случае регистрации полноценным плательщиком НДС имеются две возможности:
- Регистрация в случае, когда фирма пока еще не ведет предпринимательскую деятельность, а пока готовится к деятельности.
- Регистрация, когда фирма ведет деятельность, другими словами, она уже получает доходы. В таком случае есть два варианта регистрации: обязательная (после превышения оборота) или добровольная (до достижения установленного оборота).
Отметим еще, что с точки зрения НДС нет отличий между ИП и фирмой, все правила, которые касаются фирмы, в таком же размере относятся и к ИП.
Кроме регистрации для НДС в Словакии, иногда возникают ситуации, когда словацкой фирме приходится регистрироваться в качестве плательщика НДС не только в Словакии, но и в других странах-членах ЕС, например, по причине наличия склада за границей.
Если для налога на прибыль или подоходного налога регистрироваться не надо, вас зарегистрируют без вас или на основании поданного заявления, в случае с НДС нет автоматической регистрации, а также налоговая инспекция вам может отказать в регистрации. На практике, регистрация для НДС в Словакии, это непростой процесс и если вы не хотите поучить отказ, действительно лучше регистрироваться через специалистов.
Подробнее о регистрации в качестве плательщика НДС в Словакии смотрите в нашем видеоролике ниже.
Для регистрации в налогвой инспекции звоните или пишите:
Валерия: +421-905-777-402, Ватсап, Вайбер, Скайп, Мессенджер.
Видео о регистрации в качестве плательщика НДС в Словакии.
Еще одна регистрация, о которой вы, наверное, и не знали. Регистрация One Stop Shop при продаже товаров и услуг из Словакии физическим лицам, находящимся в других государствах-членах ЕС.