Жители или посетители Словакии чаще всего сталкиваются с налогом на добавленную стоимость (НДС), подоходным налогом и налогом на прибыль. Обязательство подачи отчетности по НДС касается только юридических лиц и физических лиц, занимающихся бизнесом, чаще всего в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП/ФОП). Отчетность по налогу на прибыль касается только юридических лиц, однако налоговую декларацию по подоходному налогу подают не только индивидуальные предприниматели, но и физические лица, например, сдающие недвижимость в аренду.
Кроме вышеуказанных деклараций в Словакии существует еще отчетность по налогу на транспортные средства и налогу на недвижимость. Оба налога являются имущественными налогами. Это означает, что налог уплачивается не по причине получения дохода, а просто из-за владения данным имуществом.
Налог и налоговая декларация на недвижимость
Налог на недвижимость ежегодно уплачивает владелец недвижимости. Налог на недвижимость представляет собой местный налог, следовательно, его размер устанавливают мэрии, местные самоуправления, и его размер отличается в зависимости от города. В каждом городе будет свой налог, своя ставка налога.
Сам налог не идет в государственную казну, а является доходом местного бюджета. Несмотря на ежегодный рост ставки, налог на недвижимость в Словакии является одним из самых низких в Евросоюзе, поэтому часто поднимается вопрос по поводу его повышения. Размер налога не зависит от стоимости недвижимости, а от ее площади в квадратных метрах.
Налоговая декларация по недвижимости в Словакии не подается каждый год. Вы обязаны подать ее только за год, в котором вы приобрели недвижимость и подается до конца января следующего года. Это означает, что если вы, например, купили недвижимость 5-го сентября, вы обязаны подать налоговую декларацию с 1-го по 31-ое января следующего года.
Примечательно то, что налоговая декларация за следующие отчетные периоды подается только в случае изменений, влияющих на размер налога, таких как, например, покупка новой недвижимости, продажа части существующей недвижимости, изменение типа недвижимости (например, с жилой на нежилую). Если вы владеете только одной недвижимостью без каких-либо изменений, то подаете налоговую декларацию только один раз после ее приобретения, и в последующих годах больше деклараций не подаете. Если у вас недвижимость в нескольких населенных пунктах, вы обязаны подать отдельно налоговую декларацию в каждом населенном пункте.
Практика такова, что после подачи налоговой декларации местное самоуправление высчитывает размер налога и присылает вам заказным письмом информацию с указанием размера налога. Вы обязаны уплатить налог в течение 15 дней после получения такого письма. Сама налоговая декларация подается тогда только один раз – после изменения, но налог уплачивается каждый год на основании расчета, присланного из мэрии.
Заполнить налоговую декларацию за недвижимость в Словакии относительно сложно из-за, прежде всего, разновидностей недвижимости и сложности расчета налога, и даже сами словаки с эти не справляются. Но вам переживать не надо, все можем сделать мы. Также вам не надо следить за изменениями размера налога в будущем, все посчитает мэрия и пришлет вам.
Каждый город Словакии самостоятельно и независимо устанавливает ставку налога на недвижимость. В Братиславе, например, ставка налога на квартиры установлена в зависимости от части города в размере 0,90 € – 1,00 € в год за один квадратный метр, за складские помещения уплачивается налог в размере 5,75 € – 9 €.
Налоговую декларацию подают как физические лица, так и юридические лица.
Еще напомним, что не следует путать налог на недвижимость как имущественный налог по причине владения недвижимостью с подоходным налогом, уплачиваемым по причине наличия доходов от недвижимости. Доходы от недвижимости (аренда или продажа) включаются в общую налоговую декларацию физического лица по подоходному налогу или декларацию юридического лица по налогу на прибыль.
Налог и налоговая декларация на транспортные средства
Налог на транспортные средства также как и налог на недвижимость является имущественным налогом, тем не менее, здесь существует несколько отличий от налога на недвижимость:
- Ставка налога общая для всей Словакии. Не надо гуглить и искать правильную ставку налога для вашего населенного пункта или даже части города, все просто – одна ставка на всю страну.
- Налоговая декларация подается одна за всю страну. Если у вас имеется, например, легковая машина, зарегистрирована в Братиславе и грузовая машина в г. Кошице, подавать будете только одну налоговую декларацию.
- Налоговую декларацию подают только юридические лица или индивидуальные предприниматели. Физические лица за свою частную машину декларацию не подают и, соответственно, налог не уплачивают. Если вы думаете о покупке машины и у вас есть возможность купить ее просто как физическое лицо или купить ее в имущество вашей фирмы, из-за налога на транспортное средство машину выгоднее купить просто как физическое лицо. Тем не менее, если машина будет использована для получения доходов вашей фирмы или вашего ИП, она понизит размер вашего подоходного налога или налога на прибыль.
- Налоговая декларация подается каждый год, не только после приобретения или переоформления авто и подается конца января. Другие сроки применяются к фирмам или ИП, которые прекратили заниматься бизнесом из-за инициирования процесса ликвидации, банкротства, закрытия фирмы или смерти ИП.
- Налог уплачивается не на основании письма из мэрии, а на основании поданной налоговой декларации и до конца срока для подачи самой декларации – до конца января.
Ставка налога зависит от следующих характеристик:
- Легковая машина, грузовая машина, прицеп, автобус, электромобиль,
- возраст машины (чем машина старше, тем выше налог),
- в случае легковых машин от объема двигателя,
- в случае автобусов и грузовых машин от максимальной массы и количества осей.
Итак, например, базовая ставка налога для легковой машины с объемом двигателя 2000-3000 см³ установлена в размере 180 € в год. Данная ставка налога понижается на 25% в течение первых 36 месяцев, на 20% в течение следующих 36 месяцев и на 15% в течение следующих 36 месяцев. В месяцах 109-144 она без изменений и в случае машины старше 145 месяцев ставка налога повышается на 10% в месяцах 145-156 и на 20% для машин старше 157 месяцев.
Аналогичные расчеты действуют для автобусов, грузовых машин и прицепов.
Для подачи указанных деклараций звоните или пишите:
Валерия: +421-905-777-402, Ватсап, Вайбер, Скайп, Мессенджер.
О налогах, связанных с недвижимостью, в том числе о налоге на недвижимость, смотрите наше видео.