Жители или посетители Словакии чаще всего сталкиваются с налогом на добавленную стоимость (НДС), подоходным налогом и налогом на прибыль. Обязательство подачи отчетности по НДС касается только юридических лиц и физических лиц, занимающихся бизнесом, чаще всего в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Отчетность по налогу на прибыль касается только юридических лиц, однако налоговую декларацию по подоходному налогу подают не только индивидуальные предприниматели, но и физические лица, например, сдающие недвижимость в аренду.

Кроме вышеуказанных деклараций в Словакии существует еще отчетность по налогу на транспортные средства и налогу на недвижимость. Оба налога являются имущественными налогами. Это означает, что налог уплачивается не по причине получения дохода, а просто из-за владения данным имуществом.

Налог и налоговая декларация на недвижимость

Налог на недвижимость ежегодно уплачивает владелец недвижимости. Налог на недвижимость представляет собой местный налог, следовательно, его размер устанавливают местные самоуправления и его размер отличается в зависимости от региона Словакии. Сам налог не идет в государственную казну, а является доходом местного бюджета. Несмотря на ежегодный рост ставки, налог на недвижимость в Словакии является одним из самых низких в Евросоюзе, поэтому часто поднимается вопрос по поводу его повышения. Размер налога не зависит от стоимости недвижимости, а от ее площади в квадратных метрах.

Налоговая обязанность относительно налога на недвижимость возникает первого января отчетного периода следующего после периода, в котором налогоплательщик стал владельцем недвижимость и заканчивается 31 декабря года, в котором налогоплательщик лишился права собственности к недвижимости. Налоговую декларацию необходимо подать до 31-ого января отчетного периода, в котором налогоплательщику возникла налоговая обязанность.

Это означает, что если вы, например, купили недвижимость 5-ого сентября, вы обязаны подать налоговую декларацию с 1-ого по 31-ое января следующего года.

Примечательно то, что налоговая декларация за следующие отчетные периоды подается только в случае изменений, влияющих на размер налога, таких как, например, покупка новой недвижимости, продажа части существующей недвижимости, изменение типа недвижимости (например, с жилой на нежилую). Если вы владеете только одной недвижимостью без каких-либо изменений, то подаете налоговую декларацию только один раз после ее приобретения, и в последующих годах больше деклараций не подаете. Если у вас недвижимость в нескольких населенных пунктах, вы обязаны подать отдельно налоговую декларацию в каждом населенном пункте.

Практика такова, что после подачи налоговой декларации местное самоуправление высчитывает размер налога и присылает вам заказным письмом к уплате кассовый или банковский ордер с указанием размера налога. Вы обязаны уплатить налог в течение 15 дней после получения такого письма. Сама налоговая декларация подается тогда только один раз – после изменения, но налог уплачивается каждый год на основании расчета, присланного из мэрии.

Каждый город Словакии самостоятельно и независимо устанавливает ставку налога на недвижимость. В Братиславе, например, ставка налога на квартиры установлена в зависимости от части города в размере 0,90 € – 1,00 € в год за один квадратный метр, за складские помещения уплачивается налог в размере 5,75 € – 9 €.

Налоговую декларацию подают как физические лица, так и юридические лица.

Еще напомним, что не следует путать налог на недвижимость как имущественный налог по причине владения недвижимостью с подоходным налогом, уплачиваемым по причине наличия доходов от недвижимости. Такие доходы включаются в общую налоговую декларацию по подоходному налогу или налогу на прибыль.

Налог и налоговая декларация на транспортные средства

Налог на транспортные средства также как и налог на недвижимость является имущественным налогом, тем не менее, здесь существует несколько отличий от налога на недвижимость.

Во-первых, ставка налога общая для всей страны. Не надо гуглить и искать правильную ставку налога для вашего населенного пункта или даже части города, все просто – одна ставка на всю страну.

Во-вторых, налоговая декларация подается одна за всю страну. Если у вас имеется, например, легковая машина, зарегистрирована в Братиславе и грузовая машина в г. Кошице, подавать будете только одну налоговую декларацию.

В-третьих, налоговую декларацию подают только юридические лица или индивидуальные предприниматели. Физические лица за свою частную машину декларацию не подают и, соответственно, налог не уплачивают. Если вы думаете о покупке машины и у вас есть возможность купить ее просто как физическое лицо или купить ее в имущество вашей фирмы, из-за налога на транспортное средство машину выгоднее купить просто как физическое лицо. Тем не менее, если машина будет использована для получения доходов вашей фирмы или вашего ИП, она понизит размер вашего подоходного налога или налога на прибыль.

В-четвертых, налоговая декларация подается каждый год, не только после приобретения или переоформления авто. В 2020 году был изменен срок для ее подачи, сейчас налоговая декларация подается ежегодно до конца марта. Другие сроки применяются к фирмам или ИП, которые прекратили заниматься бизнесом из-за инициирования процесса ликвидации, банкротства, закрытия фирмы или смерти ИП.

В-пятых, налог уплачивается не на основании письма из мэрии, а на основании поданной налоговой декларации и до конца срока для подачи самой декларации – до конца марта.

Ставка налога зависит от следующих характеристик:

• Легковая машина, грузовая машина, автобус, электромобиль,
• объем двигателя, вес машины, мощность двигателя,
• возраст машины.

Итак, например, базовая ставка налога для легковой машины с объемом двигателя 2000-3000 см³ установлена в размере 180 € в год. Данная ставка налога понижается на 25% в течение первых 36 месяцев, на 20% в течение следующих 36 месяцев и на 15% в течение следующих 36 месяцев. В месяцах 109-144 она без изменений и в случае машины старше 145 месяцев ставка налога повышается на 10% в месяцах 145-156 и на 20% для машин старше 157 месяцев.

Аналогичные расчеты действуют для автобусов, грузовых машин и прицепов.