Основным законодательным актом, регулирующим вопросы подоходного налога физического лица в Словакии, а также порядок уплаты налога является Закон № 595/2003 «о подоходном налоге». В законе четко определены условия, когда налогоплательщики – физические лица не обязаны и когда обязаны подавать налоговую декларацию.

Важно отметить, что, как и при регистрации в налоговой инспекции, так и обязательство подачи годового отчета касается вовсе не всех граждан, не всех налогоплательщиков и не всех налоговых резидентов. Причем, большинство людей не подает в Словакии никакой отчет по своим доходам.

Налоговую декларацию нет необходимости подавать, например, в следующих случаях:

• У вас есть доход только на основании трудового договора, и вы попросите своего работодателя подать декларацию от вашего имени. Он сделает все более-менее автоматически. Это является самым распространенным примером.
• Ваш годовой доход не превышает примерно 2 200 евро.
• Вы получили дивиденды (вне зависимости от их размера) при распределении прибыли Словацкой организации, из которых фирма уплатила налог по ставке 7%.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в Словакии, налоговую декларацию подаете в обязательном порядке.

Декларацию подается до конца марта следующего года (можно продлить на 3 месяца) и, соответственно, налог необходимо уплатить в тот же период. До истечения срока на подачу налоговой декларации, налогоплательщик имеет право подать исправленную налоговую декларацию. После истечения установленного срока можно подать дополнительную налоговую декларацию.

Важно – подать налоговую декларацию в срок и потом ее можно исправить. В случае если физическое лицо предприниматель не подает налоговую декларацию в течение указанного периода, то это является административным правонарушением, за что получит штраф в размере от 30 до 16 000 евро. Штрафы за такое нарушение бывают всегда, радует хотя бы то, что они минимальные: 30 евро.

Общий налогооблагаемый доход в Словакии включает любой доход, который подлежит налогообложению и не освобождается от налога на прибыль. Общий налогооблагаемый доход налогового резидента Словакии также включает доход, полученный из источников за границей. Следовательно, если вы являетесь, например, гражданином Украины, у вас есть словацкий ВНЖ/ПМЖ и вы – налоговый резидент Словакии, в своей налоговой декларации в Словакии показываете и свои украинские доходы.

Налогоплательщики (кроме исключений) имеют право применить необлагаемую налогом часть налоговой базы, которая составляет примерно 4 400 евро в год при годовых доходах, не превышающих примерно 19 500 евро. После превышения этого рубежа указанный налоговый вычет уменьшается.

Подоходный налог также можно уменьшить на сумму налоговой премии/бонусов. Их несколько, например:

• Налоговая премия на ребенка: 45,44 евро в месяц (545,28 евро в год) для ребенка до 6 лет и 22,72 евро в месяц (272,64 евро в год) для ребенка старше шести.
• Налоговый бонус на уплаченные проценты по ипотеке: до 400 евро в год, но только для налогоплательщиков с 18 до 33 лет возраста и с зарплатой, не превышающей 1,3-кратный размер средней зарплаты в Словакии

Если у вас нет опыта, и Вам кажется, что все очень сложно, не беспокойтесь об этом, вам не нужно рисковать совершить ненужные ошибки при заполнении налоговой декларации. Доверьте это специалистам, и вы сможете спокойно выспаться и сэкономить не только время и нервы, но и деньги на любые штрафы.