Основным законодательным актом, регулирующим вопросы подоходного налога физического лица в Словакии, а также порядок уплаты налога является Закон № 595/2003 «о подоходном налоге». В законе четко определены условия, когда налогоплательщики – физические лица не обязаны и когда обязаны подавать налоговую декларацию.
Обязанность подать налоговую декларацию в Словакии
Обращаем ваше внимание, что, как и при регистрации в словацкой налоговой инспекции, так и обязательство подачи годового отчета касается вовсе не всех граждан, не всех налогоплательщиков и не всех налоговых резидентов.
ВАЖНО: Большинство людей в Словакии не подает никакой отчет по своим доходам.
Налоговую декларацию нет необходимости подавать, например, в следующих случаях:
- У вас есть доход только на основании трудового договора, и вы попросите своего работодателя подать декларацию от вашего имени. Он сделает все более-менее автоматически. Это является самым распространенным примером. Ваш годовой доход не превышает примерно 2 400 евро.
- Вы получили дивиденды (вне зависимости от их размера) при распределении прибыли Словацкой организации, из которых фирма уплатила налог по ставке 7%.
Это означает и то, что даже индивидуальные предприниматели в Словакии (ИП/ФОП) не подают автоматически налоговую декларацию. Сама регистрация в качестве ИП не означает, что автоматически должны подавать налоговую декларацию. Если у ИП нет убытка и доходы в год до суммы, примерно, 2 400 €, у вас нет обязанности подавать декларацию. Добровольно подать можно, но нет обязанности.
Срок на подачу налоговой декларации в Словакии
Физическое лицо подает в Словакии налоговую декларацию до конца марта следующего года и, соответственно, налог необходимо уплатить в тот же период. До истечения срока на подачу налоговой декларации, налогоплательщик имеет право подать исправленную налоговую декларацию. После истечения установленного срока можно подать дополнительную налоговую декларацию.
Указанный срок на подачу декларации и уплату налога (до конца марта) можно продлить еще на 3 месяца – до конца июня. В этом нет никаких минусов или отрицательных последствий. Если документы у вас не готовы, или нет денег на уплату налога – продлеваем срок на подачу декларации и получаем дополнительных 3 месяца.
Важно – подать словацкую налоговую декларацию в срок и потом ее можно исправить. В случае если физическое лицо обязано подать декларацию, но не подает налоговую декларацию в течение указанного периода, это является административным правонарушением, за что получит штраф в размере от 30 до 16 000 евро. Штрафы за такое нарушение бывают всегда, радует хотя бы то, что они минимальные: 30 евро. Кроме штрафа и возможной пени даже подача налоговой декларации после истечении срока не несет серьезных отрицательных последствий. Вас за это не лишат ВНЖ.
Налоговое резидентство и избежание двойного налогообложения
Общий налогооблагаемый доход в Словакии включает любой доход, который подлежит налогообложению и не освобождается от подоходного налога. Общий налогооблагаемый доход налогового резидента Словакии также включает доход, полученный из источников за границей. Следовательно, если вы являетесь, например, гражданином Украины, у вас есть словацкий ВНЖ/ПМЖ или достаточно временное убежище, и вы – налоговый резидент Словакии, в своей налоговой декларации в Словакии показываете и свои украинские доходы.
Налоговый резидент Словакии обязан подать налоговую декларацию в Словакии и включить в нее все свои мировые доходы. Налоговое резидентство в случае иностранцев определяется, чаще всего, на основании соглашения об избежании двойного налогообложения. Словакия их ратифицировала с 70 государствами. Соглашение имеется и с Украиной, Россией и Беларусью, но нет его (из стран СНГ) с Азербайджаном, Таджикистаном и Киргизией. С Туркменистаном или Узбекистаном соглашение есть, с Азербайджаном, Таджикистаном и Киргизией – нет. Другие страны – с Австралией есть, с Новой Зеландией – нет, словацкое правительство его одобрило, но соглашение все еще не вступило в силу. Есть соглашение с Китаем и отдельно с Тайванем, но китайское соглашение не распространяется на Гонконг и Макао. Также соглашения нет, например, с Аргентиной, Египтом, Марокко, Таиландом, но подписано, например, с Вьетнамом, Малайзией и Индонезией.
Наличие временного убежища, ВНЖ или ПМЖ не означает, что вы автоматически являетесь налоговым резидентов Словакии. У вас может быть ПМЖ, но можете не быть налоговым резидентом Словакии. А другой человек может в Словакии не иметь никакого разрешения на пребывание, но будет налоговым резидентом. Поэтому определить налоговое резидентство не так просто. А если вы уже являетесь налоговым резидентом Словакии – подаем декларацию по всем вашим доходам.
Если вы – налоговый резидент Словакии и у вас ФОП в Украине, сдаете в аренду недвижимость на Мальте, трудовой договор в Дубае, доход от американских акций, купленных через британского брокера – все эти доходы включаем в вашу Словацкую налоговую декларацию и, обычно, из словацкого налога можно вычесть налог, уплаченный в другой стране.
Подача налоговой декларации
За все доходы физического лица подается в Словакии одна налоговая декларация, в которую включаются все статьи доходов. Доходы разделяем в Словакии на следующие четыре виды доходов:
- Доход от трудовых отношений: трудовой договор, вознаграждение директора, доходы спортсмена и т.п.
- Доход от предпринимательской деятельности: ИП/ФОП, авторские доходы, сдача недвижимости в аренду и т.п.
- Финансовый доход: купонный доход по облигациям, процентный доход, доход от ПИФов или векселей и т.п.
- Прочие доходы: продажа недвижимости, ценных бумаг, акций в акционерном обществе или доли в ООО, выигрыш, доходы от финансовых дериватов и криптовалюты и даже доход от сдачи макулатуры или металлолома.
Налогоплательщики (кроме исключений) имеют право применить необлагаемую налогом часть налоговой базы, которая составляет примерно 4 900 евро в год при годовых доходах, не превышающих примерно 20 000 евро. После превышения этого рубежа указанный налоговый вычет уменьшается.
Если у вас нет опыта, и Вам кажется, что все очень сложно, не беспокойтесь об этом, вам не нужно рисковать совершить ненужные ошибки при заполнении налоговой декларации. Доверьте это специалистам, и вы сможете спокойно выспаться и сэкономить не только время и нервы, но и деньги на любые штрафы.
Главное, что вам необходимо помнить, это то, что декларация подается до конца марта следующего года. Все остальное сделаем уже мы. Запросим у вас документы, проверим их, все правильно заполним, посчитаем, подадим декларацию и пришлем вам к оплате сумму налога и данные к оплате. Или еще лучше, напишем вам, какую сумму вам налоговая инспекция должна вернуть.
Для подачи налоговой декларации звоните или пишите:
Валерия: +421-905-777-402, Ватсап, Вайбер, Скайп, Мессенджер.
Если вы хотите узнать побольше о том, как делается расчет доходов физического лица, смотрите наше видео.